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　　2023 年 12 月 11 日，最高人民检察院、国家外汇管理局联合印发 8 件惩治涉外汇违法犯罪典型案例，主要涉及（非法买卖外汇型）非法经营罪、骗购外汇罪，相关联罪名还涉及帮助信息网络犯罪活动罪、骗取出口退税罪、虚开增值税专用发票罪。其中，以虚拟货币为媒介实现人民币与外汇兑换，成为近年非法买卖外汇违法犯罪活动领域出现频繁、极为突出的一种对敲换汇模式。另外，为更好统筹发展和安全，保障跨境贸易和投融资便利化，预防和遏制外汇违法违规活动，维护外汇市场秩序，2024 年 12 月 27 日国家外汇管理局发布了关于《银行外汇风险交易报告管理办法（试行）》。其中，第三条明确将虚拟货币非法跨境金融活动列为外汇风险交易行为，并要求银行对涉及此类活动的境内 / 外机构和个人客户进行风险监测和报告。

　　在虚拟货币从事非法换汇犯罪活动的案件中，行为人通常在境内收取客户的人民币，再将等额的外汇存入客户指定的境外银行账户，资金在境内外实行单向循环，双方形式上进行的不是人民币和外汇直接买卖，而实质上已完成买卖外汇的一种行为。常见的有资金跨国（境）兑付，是指不法分子与境外人员、企业、机构相勾结，或利用开立在境外的银行账户，协助他人进行跨境汇款、转移资金活动。这类又被称为 “对敲型” ，即资金在境内外实行单向循环，没有发生物理流动，通常以对账的形式来实现 “两地平衡”。在该模式下，人民币和外币不发生物理上的跨境流转，因此，从表面上看，资金在境内外单向循环。然而，此类活动实质上属于变相买卖外汇行为，仍具有扰乱外汇市场正常秩序之危害性。